謝文 追問(wèn)

2020-06-05 16:20

結(jié)合這種，我就分不清看不懂

舟舟老師 解答

2020-06-05 16:20

所得稅費(fèi)用是利潤(rùn)表項(xiàng)目，是根據(jù)本期的當(dāng)期所得稅與遞延所得稅合計(jì)的數(shù)字填列
一般情況下，所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率是相等的
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅
借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅
貸：遞延所得稅負(fù)債
借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

謝文 追問(wèn)

2020-06-05 16:23

什么樣情況下，借：以前年度損益調(diào)整-遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)

舟舟老師 解答

2020-06-05 16:47

日前的未決訴訟
借：營(yíng)業(yè)外支出300
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債300
借：遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75
貸：所得稅費(fèi)用75
日后判決400
借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出 100
       預(yù)計(jì)負(fù)債 300
       貸：其他應(yīng)付款 400
（匯算前） ，本期抵扣
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅400*0.25=100（直接抵稅）
       貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費(fèi)用 100*25%=25（補(bǔ)提25）
            遞延所得稅資產(chǎn) 75（沖掉）
匯算后，下期抵扣
借：遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25=25（補(bǔ)提）
貸：貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費(fèi)用25