為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據：土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款依據上述規(guī)定，預繳土增增值稅的計稅依據為“預收款-應預繳增值稅稅款”。問，我譬如我預收100萬元房款，土增計稅依據為（100萬-100萬/1.05*0.03）*4%=3.89萬，對嗎？如果我直接交了5%的增值稅，土地增值稅該怎么計算？

答： 您好，如果您已經交付，那本期不存在預繳增值稅，則土增稅的計稅基數扣除銷項稅（如果是簡易征收，則扣除5%增值稅；如果是一般征收，則扣除土地價款抵扣后的銷項稅）

老師你好，請問房地產開發(fā)企業(yè)預繳增值稅、土地增值稅和預繳增值稅產生的附加稅需要先計提嗎？具體分錄怎么做?預繳土地增值稅時需要先扣除預繳的增值稅后作為計算依據嗎？

答： 你好，同學。是需要預計處理的 借：稅金及附加 貸：應交稅費 土地增值稅不用預提 借：應交稅費-預交土地增值稅 貸：銀行存款

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據：土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款。請問老師這里的"應預繳增值稅稅款"是實際繳納的還是理論預繳值即未預繳的情況下，是否也按理論扣除。？？？

答： 你好！是理論預繳的金額