Grace～ 追問

2020-06-07 10:07

那老師，申報(bào)繳納增值稅后是不是應(yīng)該借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

江老師 解答

2020-06-07 10:10

你可以這樣操作。但屬于不規(guī)范的賬務(wù)處理。
想知道規(guī)范的賬務(wù)處理也可以告訴你。

Grace～ 追問

2020-06-07 10:12

那應(yīng)該怎么處理呀老師？而且上個(gè)月普票和專票都開了，普票入賬的時(shí)候不也是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款貸：應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

江老師 解答

2020-06-07 10:18

由于還沒有到二季度結(jié)束，因此可以暫時(shí)不用管。
因此在6月份的賬務(wù)處理中是需要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的。
當(dāng)然如果是小規(guī)模納稅人不是按一般納稅人進(jìn)行增值稅的操作，可以用“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”這個(gè)科目進(jìn)行核算
計(jì)算稅時(shí)，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的貸方發(fā)生額，交稅時(shí)，或減免稅時(shí)，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方發(fā)生額。

Grace～ 追問

2020-06-07 10:44

老師，我不太明白專票和普票入賬和繳納稅費(fèi)時(shí)的分錄一樣嗎？我們是小規(guī)模

江老師 解答

2020-06-07 10:47

一、對(duì)于季度收入小于30萬元的小規(guī)模納稅人，免交增值稅及增值稅的附加稅，但對(duì)于開具的專用發(fā)票，不在免稅范圍。
二、對(duì)于季度收入大于30萬元的小規(guī)模納稅人，正常繳納增值稅，增值稅的附加稅減半征收。