感性的檸檬 追問

2020-06-08 17:41

請問下外經(jīng)證怎么個申請法？按什么比例預(yù)繳稅額

bamboo老師 解答

2020-06-08 17:44

在電子稅務(wù)局里面填表申報
預(yù)繳增值稅根據(jù)資格不同 稅率不同
預(yù)繳計算

  （一）計算公式

  1、一般計稅

  應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

  2、簡易計稅

  應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

  建筑業(yè)的簡易計稅項目包括應(yīng)當適用簡易計稅和可選擇簡易計稅兩類：應(yīng)當適用簡易計稅包括：

  （1）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)；

  （2）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

  可選擇簡易計稅包括：

  （1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)；

  （2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)；

  （3）為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，建筑工程老項目，是指：a.《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；b.《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目；c.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

  （4）銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

  （5）納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。