淡淡的書包 追問

2020-06-09 23:49

老師您好，請問最后回收的1/3是殘值嗎？我在網(wǎng)上看到有人說回收殘值是不用交所得稅的

淡淡的書包 追問

2020-06-09 23:52

殘值收入是對于“賬面余值”的回收，不屬于利潤表中的收入項目，不在稅前利潤中考慮，不需要納稅的。只有殘值收入與賬面余值的差額計入營業(yè)外收支，在稅前利潤中考慮，影響所得稅。

王茫茫老師 解答

2020-06-09 23:54

回收殘值交不交所得稅是根據(jù)稅塊是否有差異來計算的，比如本題，假如稅法規(guī)定5年折舊，期末無殘值，則每年折舊6W,5年折舊后賬面價值等于0，而你把一個賬面價值為0的東西出售后取得100000的殘值收入，這就需要繳納所得稅，如果稅法規(guī)定5年折舊，期末殘值100000，則你每年只能計提（300000-100000）/5=4W的折舊，計提5年后賬面價值為100000，你把100000的東西賣了100000并沒有賺到錢，所以不交所得稅

淡淡的書包 追問

2020-06-09 23:55

哦哦，所以這道題是默認當時的稅法是全部折舊，期末無殘值對嘛

王茫茫老師 解答

2020-06-10 00:05

是的，根據(jù)答案的話可以判斷出來

淡淡的書包 追問

2020-06-10 00:07

嗯嗯，我一開始沒有看答案做，就按照我之前和您講的自己的想法做了，請問一下我的做法有問題嗎？如果在做題時不知道答案默認稅法是那樣的

王茫茫老師 解答

2020-06-10 00:27

他這個題本身出的也不干凈，漏洞很多，默認稅法折舊年限與會計折舊年限一致，期末回收殘值不需要繳納所得稅

淡淡的書包 追問

2020-06-10 01:10

好的謝謝老師

王茫茫老師 解答

2020-06-10 08:35

不客氣，很高興能夠幫助到你