持有任務(wù)一（一次支付本息求利率） 2018年1月1日，甲公司以900 000元的價款購入乙公司5年期債券，面值1 000 000元，票面利率5%，最后一年支付本息。請編制第一年的會計分錄。

舟舟老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-06-10 08:52

這里是到期一次還本付息
900000=1000000*（1+5%*5）*（1+r）^-5
r=6.79%

敏感的帆布鞋追問

2020-06-10 08:53

會計分錄怎么做呢？

舟舟老師解答

2020-06-10 08:57

借：債權(quán)投資——成本1000000
貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整100000
銀行存款900000
借：債權(quán)投資——應(yīng)計利息1000000*0.05=50000
債權(quán)投資——利息調(diào)整61110-50000=11110
貸：投資收益900000*0.0679=61110

敏感的帆布鞋追問

2020-06-10 08:58

舊版的好像不是計入債券投資

舟舟老師解答

2020-06-10 09:00

借：持有至到期投資——面值1000000
貸：持有至到期投資——利息調(diào)整100000
銀行存款900000
借：持有至到期投資——應(yīng)計利息1000000*0.05=50000
持有至到期投資——利息調(diào)整61110-50000=11110
貸：投資收益900000*0.0679=61110

敏感的帆布鞋追問

2020-06-10 09:01

五年的分錄都是一樣的嗎？

舟舟老師解答

2020-06-10 09:10

根據(jù)這個表格，前四年都是一樣的
最后一年增加一個分錄
借：銀行存款1250000
貸：持有至到期投資——面值1000000
——應(yīng)計利息250000