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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2020-06-10 09:10

可以做無票收入的,借銀行存款貸,主營業(yè)務收入應交稅費。

千葉涼萍 追問

2020-06-10 11:21

確認收入 款項也沒收到 只能確認應收賬款 貸主營收入和應交稅費 ,但是后面要開具發(fā)票的呀?

郭老師 解答

2020-06-10 11:26

后面開了發(fā)票,紅沖你的無票收入,然后做發(fā)票的就可以

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可以做無票收入的,借銀行存款貸,主營業(yè)務收入應交稅費。
2020-06-10 09:10:04
銷售(貨物)商品收入的確認,會計與稅法的規(guī)定還是有區(qū)別的。 《企業(yè)會計準則第14號――收入(2006)》對銷售(貨物)商品收入確認的規(guī)定:   第四條銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:   (一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;   (二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;   (三)收入的金額能夠可靠地計量;   (四)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);   (五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。   (2)增值稅法規(guī)對銷售(貨物)商品收入確認的規(guī)定:   《中華人民共和國增值稅暫行條例》國務院令[1993]第134號,第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間:   (一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。   (二)進口貨物,為報關(guān)進口的當天。   《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》財法字[1993]第038號第三十三條,條例第十九條第(一)項規(guī)定的銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:   (一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當天;   (二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;   (三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當天;   (四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天;   (五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天;   (六)銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天;   (七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天。   (3)企業(yè)所得稅法對銷售(貨物)商品收入確認的規(guī)定:   自2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權(quán)責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。   第二十三條企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務可以分期確認收入的實現(xiàn):   (一)以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn);   (二)企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。   第二十四條采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
2017-03-06 19:59:10
你好,不一定是開票后才發(fā)生納稅義務啊,你這個是職稱考試資料?
2018-06-28 22:31:23
開了發(fā)票就要確認收入的哦,借應收貸主營業(yè)務收入
2020-02-18 15:49:40
借:應收賬款 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項
2020-05-29 16:20:34
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