2018年3月10日,商業(yè)銀行A為其開戶單位甲公司辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn),該商業(yè)承兌匯票為不帶息匯票。于2018年3月5日簽發(fā)并承兌。承兌人為乙公司。票面金額600000元,期限3個月。貼現(xiàn)利率為6%。請完成以下要求: 1、請計算貼現(xiàn)息及貼現(xiàn)凈額,并作出A行貼現(xiàn)時的會計分錄。 2、如果票據(jù)到期,乙公司賬面余額不足時A行應該怎么處理? 3、如果票據(jù)到期,乙公司和甲公司均不能償還票款時,A行應如何處理?
芳F-bling??
于2020-06-10 14:55 發(fā)布 ??1683次瀏覽
- 送心意
單紅麗
職稱: 注冊會計師
2020-06-10 15:13
1、貼現(xiàn)息=(600000*6%)/365*86=8482.19元,貼現(xiàn)凈額=600000-8482.19=591517.81
2、A行將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請貼現(xiàn)的企業(yè),同時從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將款項劃回。
3、A行將這筆款項金額作為逾期貸款通知甲公司。
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1、貼現(xiàn)息=(600000*6%)/365*86=8482.19元,貼現(xiàn)凈額=600000-8482.19=591517.81
2、A行將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請貼現(xiàn)的企業(yè),同時從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將款項劃回。
3、A行將這筆款項金額作為逾期貸款通知甲公司。
2020-06-10 15:13:55

您好,1、出票人為A公司 收款人為B公司 承兌人為C公司 付款人為C公司;2、D公司應在2019年9月1日起10日內提示付款;3、有效;4、A、B、C公司;5、首次向一般前手行使追索權,自被拒絕付款之日起6個月。
2020-06-10 15:40:47

貼現(xiàn)利息=60萬*6%/365*87=0.86萬
貼現(xiàn)凈額=60萬-0.86萬=59.14萬
借 銀行存款 59.14萬
財務費用 0.86萬
貸 應收票據(jù) 60萬
可直接凍結被貼現(xiàn)方資金余額
借 應收票據(jù) 60萬
貸 短期借款 60萬
2020-06-10 21:08:49

看一下圖片
可以直接凍結出票人銀行存款
借,應收票據(jù)60萬
貸,短期借款60萬
2020-06-10 18:35:24

貼現(xiàn)利息=60萬*6%/365*87=0.86萬
貼現(xiàn)凈額=60萬-0.86萬=59.14萬
借 銀行存款 59.14萬
財務費用 0.86萬
貸 應收票據(jù) 60萬
可直接凍結被貼現(xiàn)方資金余額
借 應收票據(jù) 60萬
貸 短期借款 60萬
2020-06-10 21:11:42
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