儷人 追問(wèn)

2020-06-11 07:49

老師是不是可以理解為，純國(guó)外業(yè)務(wù)免交銷項(xiàng)增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅可退

江老師 解答

2020-06-11 08:35

是的，就是這樣的，免交國(guó)外銷售的銷項(xiàng)稅，可以退采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅（根據(jù)退稅率計(jì)算退的進(jìn)項(xiàng)稅金額）。

儷人 追問(wèn)

2020-06-11 08:46

老師如果國(guó)內(nèi)國(guó)外都有銷售，是國(guó)內(nèi)按進(jìn)賬抵銷賬，國(guó)外免銷稅退進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣理解對(duì)嗎？

江老師 解答

2020-06-11 08:49

如果國(guó)內(nèi)國(guó)外都有銷售，存在國(guó)內(nèi)退稅抵減國(guó)內(nèi)銷售需要交的增值稅的現(xiàn)象。具體的分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)交稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
就是國(guó)外業(yè)務(wù)退稅，國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)需要交增值稅，最后不退稅了，直接“抵”了國(guó)內(nèi)銷售需要交的增值稅。

儷人 追問(wèn)

2020-06-11 09:15

老師可以理解為，如果國(guó)內(nèi)銷售的稅額大于國(guó)外銷售退稅金額，還得交一部分增值稅呢？

江老師 解答

2020-06-11 09:17

上述說(shuō)法完全正確，就是這樣的。