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陳詩晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2020-06-10 17:29

借，庫存現(xiàn)金5000
貸，活期存款5000
借，活期存款1000
貸，庫存現(xiàn)金1000

借，活期存款4000
利息支出5000×0.98%/12?4000×0.98%/12×6
貸，庫存現(xiàn)金

專一的帥哥 追問

2020-06-10 18:41

(1）2018年3月10日，商業(yè)銀行A為其開戶單位甲公司辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，該商業(yè)承兌匯票為不帶息匯票。于2018年3月5日簽發(fā)并承兌。承兌人為乙公司。票面金額600000元，期限3個(gè)月。貼現(xiàn)利率為6%。請(qǐng)完成以下要求：
請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)息及貼現(xiàn)凈額，并作出A行貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(2）如果票據(jù)到期，乙公司賬面余額不足時(shí)A行應(yīng)該怎么處理？

(3）如果票據(jù)到期，乙公司和甲公司均不能償還票款時(shí)，A行應(yīng)如何處理？
   老師  這個(gè)的 2 3問呢

陳詩晗老師 解答

2020-06-10 21:08

貼現(xiàn)利息=60萬*6%/365*87=0.86萬
貼現(xiàn)凈額=60萬-0.86萬=59.14萬
借 銀行存款  59.14萬
財(cái)務(wù)費(fèi)用   0.86萬
貸 應(yīng)收票據(jù)   60萬

可直接凍結(jié)被貼現(xiàn)方資金余額

借 應(yīng)收票據(jù)  60萬
貸 短期借款  60萬

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2020-06-10 18:52:44
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2020-06-10 17:29:33
借：現(xiàn)金 5000 貸：活期 5000 借：活期存款 1000 貸：現(xiàn)金 1000 借：活期存款 4000 利息 20.98 貸：現(xiàn)金 4020.98
2020-06-10 18:37:20
支付利息 借財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息貸銀行存款 ， 別人支付給企業(yè)的現(xiàn)金是利息錢嗎 ？
2019-11-23 12:20:58
借銀行存款 紅字借財(cái)務(wù)費(fèi)用
2016-01-06 10:03:14
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