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送心意

軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-06-11 14:54

1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
借：制造費用—工資 （生產(chǎn)人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用 （生產(chǎn)人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款。

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相關(guān)問題討論
需 要
2015-11-09 15:51:33
你好，如果有個人所得稅應(yīng)納稅額，就需要做計提個人所得稅分錄的
2020-07-14 14:47:14
您好 工資薪金個稅需要計提工資的時候包含在工資里面一起計提
2020-02-25 14:11:34
你好，計提工資時不需要計個稅，發(fā)工資的時候代扣個稅！
2018-09-18 11:28:30
對啊 計算個稅是扣除個人五險一金后計算的
2016-05-31 17:35:18
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