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財稅[2012]15號財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額，那么購買金稅盤和技術(shù)維護費購買時會計分錄？月底會計分錄？抵扣時會計分錄？要詳細的。

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2020-06-13 15:24

您好，購買分錄，借；管理費用-低值易耗品，或者管理費用-服務(wù)費用，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。月底分錄，借：管理費用-低值易耗品，或者管理費用-服務(wù)費用，負數(shù)，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅。抵扣時分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅。同時，借；應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

學堂用戶_ph850222 追問

2020-06-13 15:31

老師我這稅控盤及技術(shù)服務(wù)費460，這個月我抵扣了170.15，本月應(yīng)交增值稅為0，月底借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，170.25貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅170.25。同時，借；應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。后面這個分錄我還做嗎？

學堂用戶_ph850222 追問

2020-06-13 15:32

還是這些都不用做，等銷項大于進項的時候在做呢

王雁鳴老師解答

2020-06-13 15:35

您好，后面的分錄不需要做了，因為當月做了上面那個分錄之后，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額應(yīng)該是0。如果當月不做，等銷項大于進項時再做，也是可以的。

公司目前沒有開增值稅發(fā)票，所以也沒有銷項只有進項，要怎么做分錄？

2017-04-18 23:51:06

"財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。"

2017-06-18 16:30:08

借：管理費用貸：現(xiàn)金；借：應(yīng)交稅費貸：管理費用

2018-03-08 10:15:40

購買時候借管理費用貸銀行存款抵減時候借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅減免稅貸營業(yè)外收入補貼收入

2015-10-11 09:15:20

您好，購買分錄，借；管理費用-低值易耗品，或者管理費用-服務(wù)費用，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。月底分錄，借：管理費用-低值易耗品，或者管理費用-服務(wù)費用，負數(shù)，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅。抵扣時分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅。同時，借；應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

2020-06-13 15:24:48

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