一.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以物易物，將自產(chǎn)200立升電冰箱10臺(tái)換取職工工作服一批，雙方均末開(kāi)發(fā)票；（2）銷(xiāo)售200立升冰箱1000臺(tái)，發(fā)票注明每臺(tái)不含稅價(jià)格1000元；（3）支付電費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，稅款2550元；（4）支付水費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，稅款120元；（5）銷(xiāo)售生產(chǎn)下腳料一批，收取現(xiàn)金2260元。要求計(jì)算2019年12月應(yīng)納增值稅（假定購(gòu)進(jìn)貨物的發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證）。

立紅老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-14 09:41

你好，應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額（10×1000×13%+1000×1000×13%+2260/（1+13%）×13%）－進(jìn)項(xiàng)稅額（2550+120）

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精選問(wèn)題

老師你好，您幫我發(fā)一下FOB價(jià)出口的備案單證，都應(yīng)該問(wèn)

一、FOB 價(jià)出口備案單證需準(zhǔn)備：1. 出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）；2. 出口發(fā)票（自制或稅務(wù)監(jiān)制版）；3. 裝箱單；4. 貨運(yùn)代理出具的出口貨物提單（或海運(yùn)提單，體現(xiàn) FOB 價(jià)）；5. 出口合同（明確 FOB 條款、價(jià)格構(gòu)成）；6. 若委托代理出口，需代理出口協(xié)議；7. 產(chǎn)品出廠(chǎng)檢驗(yàn)合格證（如需）。二、CIF 價(jià)出口備案單證在 FOB 單證基礎(chǔ)上，額外補(bǔ)充：1. 保險(xiǎn)公司出具的出口貨物保險(xiǎn)單（明確保險(xiǎn)金額、險(xiǎn)別）；2. 國(guó)際貨運(yùn)代理或承運(yùn)人出具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票（證明運(yùn)費(fèi)金額，匹配 CIF 價(jià)中運(yùn)費(fèi)構(gòu)成）；3. 其他同 FOB（報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、合同等，發(fā)票需注明 CIF 價(jià)及運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)分項(xiàng)）。答
請(qǐng)問(wèn)分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)是什么，分?jǐn)偤贤劭酆头謹(jǐn)偪勺?/a> 問(wèn)

分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)：合同含多個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)，將估計(jì)的可變對(duì)價(jià)（如獎(jiǎng)金、返利等不確定金額），按各義務(wù)單獨(dú)售價(jià)比例分到每個(gè)義務(wù)中。區(qū)別：分?jǐn)偤贤劭郏悍值氖?“合同總價(jià)款低于單獨(dú)售價(jià)之和的固定差額”，金額固定，場(chǎng)景是套餐優(yōu)惠等；分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)：分的是 “需先估計(jì)的不確定對(duì)價(jià)”，金額可變，場(chǎng)景是對(duì)價(jià)與未來(lái)事項(xiàng)掛鉤（如達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)金）答
租的廠(chǎng)房，一年房租100萬(wàn)，房東后面是不愿意開(kāi)票，新公問(wèn)

在公司成立前可以股東租賃，成立后必須要公司名稱(chēng) 答
老師，我公司銷(xiāo)售充電樁，也包工包料提供安裝服務(wù)，這問(wèn)

是的，服務(wù)費(fèi)屬于混合銷(xiāo)售若是銷(xiāo)售同時(shí)包安裝，是按貨物類(lèi)充電樁開(kāi)具答
資產(chǎn)類(lèi)和生產(chǎn)成本類(lèi)啥區(qū)別？？我們工廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)面料和輔問(wèn)

同學(xué)，你好資產(chǎn)類(lèi)是指企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源，如現(xiàn)金、設(shè)備、應(yīng)收賬款等；而成本類(lèi)是指在生產(chǎn)或服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，如材料費(fèi)、人工費(fèi)等。我們工廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)面料和輔料、送給外面加工廠(chǎng)、做成完工產(chǎn)品給我們、這個(gè)分錄怎么做呢？？委托方的分錄委托加工會(huì)計(jì)分錄： (1)發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本：借：委托加工物資貸：原材料庫(kù)存商品等材料成本差異(或借方) (2)支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款等 (3)需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷(xiāo)售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本：借：委托加工物資貸：銀行存款等 (4)收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定受托方代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款等 (5)收到加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的物資和剩余物資，按實(shí)際成本：借：原材料庫(kù)存商品等貸：委托加工物資材料成本差異(或借方) 答

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親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

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