麻煩老師詳細(xì)的解答，謝謝。

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-06-15 12:52

利潤總額=5600（銷售收入）+800（其他業(yè)務(wù)收入）+40（利息收入）+34（投資收益）-4000（銷售成本）-694（其他業(yè)務(wù)成本）-790（管理費用）-300（附加稅）-200（財務(wù)費用）+100（營業(yè)外收入）-250（營業(yè)外支出）=340(萬元）
納稅調(diào)整情況：
（1）國債利息收入40萬元免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元；
（2）業(yè)務(wù)招待費,70×60%=42萬元,(5600+800)×0.5%=32萬元.按較小數(shù)32萬元扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額38萬元（70-32）.
（3）投資于居民企業(yè)的投資收益34萬,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元.
應(yīng)納稅所得額=340（會計利潤）-40(國債利息）+38（業(yè)務(wù)招待費調(diào)整數(shù)）-34（投資收益）=304（萬元）
應(yīng)交所得稅=304*25%

桃子追問

2020-06-15 13:13

業(yè)務(wù)招待費在算利潤總額時算進(jìn)去了，它可以扣除32萬，應(yīng)納稅所得額為啥不? 32，而是? 32呢？

小云老師解答

2020-06-15 13:15

是加38，可以扣32所以還有38不可以扣

桃子追問

2020-06-15 13:17

打錯了，不好意思?？墒抢麧櫩傤~已經(jīng)把管理費用算進(jìn)去了，其中包括業(yè)務(wù)招待費

小云老師解答

2020-06-15 13:20

是啊，就是要在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減嘛

桃子追問

2020-06-15 13:22

懂啦，謝謝老師耐心解答。

小云老師解答

2020-06-15 14:03

不客氣，祝你考試順利，方便請五星好評一下，謝謝

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