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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

小云老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-15 12:52

利潤(rùn)總額=5600（銷售收入）+800（其他業(yè)務(wù)收入）+40（利息收入）+34（投資收益）-4000（銷售成本）-694（其他業(yè)務(wù)成本）-790（管理費(fèi)用）-300（附加稅）-200（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+100（營(yíng)業(yè)外收入）-250（營(yíng)業(yè)外支出）=340(萬(wàn)元）
納稅調(diào)整情況：
（1）國(guó)債利息收入40萬(wàn)元免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元；
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi),70×60%=42萬(wàn)元,(5600+800)×0.5%=32萬(wàn)元.按較小數(shù)32萬(wàn)元扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額38萬(wàn)元（70-32）.
（3）投資于居民企業(yè)的投資收益34萬(wàn),免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬(wàn)元.
應(yīng)納稅所得額=340（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）-40(國(guó)債利息）+38（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整數(shù)）-34（投資收益）=304（萬(wàn)元）
應(yīng)交所得稅=304*25%

桃子 追問(wèn)

2020-06-15 13:13

業(yè)務(wù)招待費(fèi)在算利潤(rùn)總額時(shí)算進(jìn)去了，它可以扣除32萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為啥不? 32，而是? 32呢？

小云老師 解答

2020-06-15 13:15

是加38，可以扣32所以還有38不可以扣

桃子 追問(wèn)

2020-06-15 13:17

打錯(cuò)了，不好意思。可是利潤(rùn)總額已經(jīng)把管理費(fèi)用算進(jìn)去了，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)

小云老師 解答

2020-06-15 13:20

是啊，就是要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減嘛

桃子 追問(wèn)

2020-06-15 13:22

懂啦，謝謝老師耐心解答。

小云老師 解答

2020-06-15 14:03

不客氣，祝你考試順利，方便請(qǐng)五星好評(píng)一下，謝謝

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，同學(xué)，具體什么問(wèn)題呢
2023-12-14 15:01:02
你好，你的方法也是對(duì)的這里
2022-03-30 05:57:59
同學(xué)你好 第一年折舊（2021年11月至2022年10月）=240*（1-10%）*5/15=72 第二年折舊（2022年11月至2023年10月）=240*（1-10%）*4/15=57.6 2022年折舊=72/12*10%2B57.6/12*2=60%2B9.6=69.6
2022-03-24 23:19:44
學(xué)員你好，題目不全，老師沒(méi)辦法判斷能不能幫你解決
2021-11-02 07:32:38
學(xué)員你好，題目不全，請(qǐng)補(bǔ)全題目
2021-11-02 07:32:42
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精選問(wèn)題

  • 老師您好，我們企業(yè)是以銷售機(jī)動(dòng)車（摩托車整車、零 問(wèn)

    一、4-7月（小規(guī)模納稅人階段）會(huì)計(jì)分錄 1.?采購(gòu)商品（摩托車/配件/油泵） 借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)，進(jìn)項(xiàng)不可抵扣） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅銷售額/1.03） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模，銷售額×3%） 3.?庫(kù)存車輛退回（采購(gòu)?fù)素洠?借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)，紅字） 二、8月11日起（一般納稅人階段）會(huì)計(jì)分錄 1.?采購(gòu)商品（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫(kù)存商品（不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品（開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票/增值稅發(fā)票） ? 摩托車（免購(gòu)置稅，僅免購(gòu)置稅，增值稅正常交）： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 配件/油泵：分錄同上 3.?庫(kù)存車輛退回（采購(gòu)?fù)素?，需取得紅字專用發(fā)票） 借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫(kù)存商品（不含稅金額，紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字） 4.?月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 老板自己去稅務(wù)和工商辦理0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得藥店( 問(wèn)

    ?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等 答

  • 老師，您好，醫(yī)批發(fā)公司一般納稅人，現(xiàn)在增加業(yè)務(wù)，物流 問(wèn)

    同學(xué)你好 主要就是 發(fā)票 運(yùn)單 合同 訂單 收款水單 答

  • 貨款855000含稅扣五個(gè)點(diǎn)再提成0.15算出來(lái)是多少 問(wèn)

    你好，你是說(shuō)最終能拿到手多少錢(qián)是嗎 答

  • @郭老師，9月收到兩筆跨境人民幣，報(bào)關(guān)是貨貸報(bào)的，然 問(wèn)

    申報(bào)時(shí)間：9 月無(wú)需專門(mén)申報(bào)，10 月增值稅申報(bào)期內(nèi)處理。 稅務(wù)處理： 增值稅表填 “免稅貨物銷售額”（符合免稅）或視同內(nèi)銷提銷項(xiàng)； 進(jìn)項(xiàng)票若勾退稅用途，需申請(qǐng)回退重勾抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出計(jì)入成本； 電子稅務(wù)局標(biāo)記該筆為不退稅數(shù)據(jù)； 留存報(bào)關(guān)單、收款憑證、合同備查。 答

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