傻傻兔 追問

2020-06-15 12:59

老師，上面那個不是寫的甲公司不自產(chǎn)餅干，而是購進餅干用于單位幼兒園或職工食堂么。那這句話的意思不就是，這餅干是外購的，不是自產(chǎn)的呀？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 13:53

你看最后一句話，寫的是將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個人消費要視同銷售。

傻傻兔 追問

2020-06-15 14:28

老師，第一個，那個題目應(yīng)該要有連貫性呀。前半截既然是說的，不自產(chǎn)餅干，而是購進餅干用于單位幼兒園或職工食堂么。那后半截怎么又在說自產(chǎn)的呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 14:45

前面是舉個例子，和你說一下如果是購進的話，要負擔(dān)進項稅

傻傻兔 追問

2020-06-15 15:34

意思是，外購的，要自己承擔(dān)進項稅，但是不作為視同銷售，因為銷售鏈斷了，不再對外銷售，所以，進項不可以抵扣，所以，就不視同銷售，是這樣理解嗎？

傻傻兔 追問

2020-06-15 15:37

如果是視同銷售的話，進項就允許抵扣？但是，自產(chǎn)和委托加工作為集體福利視同銷售的話，但是最終也是不對外銷售呀，為什么又作為視同銷售呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 15:55

外購的那個，你的理解是對的

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 15:56

自產(chǎn)和委托加工，是視同銷售。就是讓他按照銷售的處理方法來處理

傻傻兔 追問

2020-06-15 15:59

老師，那為什么自產(chǎn)和委托加工的，又是視同銷售呢？自產(chǎn)和委托加工作為集體福利的，不也是不對外銷售，銷售鏈是斷了的嗎？為什么進項稅又可以抵扣呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 16:03

這是增值稅暫行條例的規(guī)定。視同銷售是要算銷項的，有了銷項，當然可以抵扣進項

傻傻兔 追問

2020-06-15 16:05

老師，我只是沒有弄懂，既然是自產(chǎn)和委托銷售作為集體福利的，為什么又可以視同銷售？因為，都是自產(chǎn)和委托加工了，都不用外購，哪里來的進項呢？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 16:12

生產(chǎn)餅干不得用原材料嗎？原材料不是采購的嗎？這是進項呀

傻傻兔 追問

2020-06-15 16:17

老師，外購的，如果進項是普票，就不存在抵扣進項稅吧？但是可以抵扣企業(yè)所得稅是嗎？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-15 16:19

你好，同學(xué)。是的。普票不能抵進項稅，但可以作為費用在企業(yè)所得稅前扣除