傷入骨髓 追問

2020-06-16 11:38

那如果我差額征稅以后，銷項遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于進(jìn)項也正常吧？

立紅老師 解答

2020-06-16 11:48

你好，是這樣；如果是差額征稅，是不能抵扣進(jìn)項的；如果是一般計稅，是可以抵扣進(jìn)項的，

傷入骨髓 追問

2020-06-16 11:55

我就是說差額征稅完以后，比如說總共100分包出去50，我們只需交50的稅，但是我們采用的是一般計稅方法，那么就是應(yīng)交50/（1+9%）*9%=4.13，就是說這個稅額4.13可以抵扣進(jìn)項吧？

立紅老師 解答

2020-06-16 12:00

你好，是的，是這樣的。

傷入骨髓 追問

2020-06-16 12:49

那就是差額征稅一般計稅可以抵扣進(jìn)項嘍，那如果我算下來進(jìn)項大于銷項，我就不需要交稅，合理嗎？

立紅老師 解答

2020-06-16 12:54

你好，是對應(yīng)差額的部分，就是說比如取得發(fā)票稅額是5，這個5不能全部從4.13中抵扣，是需要按交稅部分的比例抵扣。

傷入骨髓 追問

2020-06-16 12:56

什么意思？什么比例？反正用于這個項目的進(jìn)項我都能抵扣呀

立紅老師 解答

2020-06-16 12:59

你好，比如說總共100分包出去50，那么差額所占比例是50%，如果取得發(fā)票稅額是5，那么只能抵扣5*50%，不能全部抵扣的。

傷入骨髓 追問

2020-06-16 13:02

為什么要按比例，這是我50發(fā)生的進(jìn)項啊，分包出去的進(jìn)項和我沒關(guān)系啊

立紅老師 解答

2020-06-16 13:06

你好，因為是按差額征稅，如果是按100萬計算銷項，這個就是全部可以抵扣

傷入骨髓 追問

2020-06-16 13:10

我的意思就是分包開普票給我，我這邊按差額后50減去我的進(jìn)項后交稅

傷入骨髓 追問

2020-06-16 13:11

你的意思就是已經(jīng)做了差額，那分包開過來的進(jìn)項就不能抵扣了是吧？

立紅老師 解答

2020-06-16 13:13

你好，是的，現(xiàn)在說的是取得的進(jìn)項專票能不能合額抵扣，按差額50計算銷項，那么進(jìn)項是不能全額抵扣的，是按上面的比例抵扣的。就像一個企業(yè)購入材料，即生產(chǎn)交稅產(chǎn)品，也生產(chǎn)不交稅產(chǎn)品，那么材料的進(jìn)項也是不能全額抵扣的，只有對應(yīng)交稅產(chǎn)品的部分是可以抵扣的。

傷入骨髓 追問

2020-06-16 13:14

實際應(yīng)用中呢

立紅老師 解答

2020-06-16 13:21

你好，實際應(yīng)用就是上面說的按比例做進(jìn)項的扣除，