甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）1月10日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。符合收入確認(rèn)條件。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。編制相關(guān)業(yè)務(wù)分錄。（2）5月，銷(xiāo)售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)部分商品質(zhì)量不符合要求，要求退貨50萬(wàn)元(價(jià)款）。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。編制銷(xiāo)售商品及退回的分錄。（3）7月，甲公司銷(xiāo)售原材料收入10萬(wàn)元（不含稅），成本為8萬(wàn)元。收到商業(yè)匯票。編制分錄。（4）8月，出租包裝物租金收入2萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入6萬(wàn)元，罰款收入3萬(wàn)元。收款。編制分錄。

小云老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-17 09:50

1.借：應(yīng)收賬款480.25 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425 應(yīng)交稅費(fèi)55.25
2.借：應(yīng)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)13
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50 貸：庫(kù)存商品50
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)6.5 貸：應(yīng)收賬款56.5
借:庫(kù)存商品25 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25
3.借：應(yīng)收票據(jù)11.3 貸：其他業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)1.3
借：其他業(yè)務(wù)成本8 貸：原材料8
4.借：銀行存款11 貸：其他業(yè)務(wù)收入8 營(yíng)業(yè)外收入3