你好，參考一下 ，
建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些？
1、原材料

1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等）

借：原材料---各明細(xì)

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）

   1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單）

   借：勞務(wù)成本---直接材料

       貸：原材料--各明細(xì)

2、固定資產(chǎn)

2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票）

借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用）

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅

    貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）

2.2折舊（折舊明細(xì)表）

借：勞務(wù)成本---間接費用--折舊或攤銷

借：管理費用---折舊或攤銷

    貸：累計折舊

3、低值易耗品

3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票）

借：低值易耗品

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅

    貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）

3.2攤銷低值易耗品

借：勞務(wù)成本---間接費用

借：管理費用--折舊或攤銷

    貸：低值易耗品

4、外購人工費（附件：發(fā)票、結(jié)算單）

借：勞務(wù)成本---人工費

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅

    貸：銀行存款

5、工資薪金的計提與發(fā)放

5.1計提（工資表）

借：勞務(wù)成本--人工費

借：勞務(wù)成本--間接費用--工資

借：管理費用--工資

    貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

5.2發(fā)放（銀行回單）

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

    貸：銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌

6.1計提時（計提表）

借：勞務(wù)成本--直接人工

借：勞務(wù)成本--間接費用--福利費等

借：管理費用---福利費等

  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

  貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

  貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅

6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單）

  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

     貸：銀行存款

6.3交個稅（完稅證、銀行回單等）

  借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

     貸：銀行存款

6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

借：稅金及附加

  貸：銀行存款

7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款     

7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單）

 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）

    貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目

    貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅

7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))

借：銀行存款

   貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅

借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票）

   貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅

8、稅金

8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金

8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅  

8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應(yīng)交稅費---未交增值稅

    貸：銀行存款

8.4計提稅金及附加(計提表）

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

         --教育費附加

         --地方教育費附加

         --價格調(diào)節(jié)基金

         --地方水利建設(shè)基金及其他基金等

9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

   貸：勞務(wù)成本

10、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入               

借：其他業(yè)務(wù)收入

   貸：本年利潤

11、計提所得稅                  

借：所得稅費用

    貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

12、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

   貸：主營業(yè)務(wù)成本

   貸：稅金及附加等

   貸：所得稅費用