2、A公司是增值稅般納稅人，2016年軍2019年固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息如下: (1) 2016年12月25日生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)不需要安裝設(shè)備，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款為5000萬(wàn)余，增值稅稅額850萬(wàn)元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。 (2) 2016年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 (3) 2018年12月31日，該設(shè)備預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值1500萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈值1650萬(wàn)元。根據(jù)最新信息，該設(shè)備預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值30萬(wàn)元。折舊方法改為雙倍余額遞減法。 (4) 2019年12月31日， A公司將設(shè)備出售，取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款900萬(wàn)元，增值稅117萬(wàn)元?？铐?xiàng)已存入銀行，另用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn) 根據(jù)上述材料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位用萬(wàn)元)

冉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2020-06-18 09:30

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冉老師解答

2020-06-18 09:52

你好
1、借：固定資產(chǎn)5000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值是850
貸：銀行存款5850
2、折舊=（5000-50）*5/15=1650
借：制造費(fèi)用1650
貸：累計(jì)折舊1650
3、可回收金額=1650
賬面價(jià)值=5000-1650-（5000-50）*4/15=2030
減值=380
借：資產(chǎn)減值損失380
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備380
19年折舊=1650*2/5=660
借：制造費(fèi)用660
貸：累計(jì)折舊660
4、借：銀行存款1017
累計(jì)折舊1650+1320+660
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備380
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅117
固定資產(chǎn)5000
資產(chǎn)處置損益
銀行存款2