中國公民王某2019年1月-12月每月取得稅前工資，薪金收入10000元，5月取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入25000元，8月取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元，10月取得稅前福利彩票中將收入26000元。 王某本年專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加和依法確定的其他扣除共計(jì)45000元。假設(shè)不考慮其他因素。1.計(jì)算王某年度綜合所得 2.計(jì)算王某年度綜合所得稅前扣除額合計(jì)數(shù)

答： 你好，綜合所得=10000×12－45000+25000×（1－20%）+10000×（1－20%） 綜合所得稅前扣除金額=45000+35000×20%

老師，我想問一下，對外支付特許權(quán)使用費(fèi)所代扣代繳稅金在所得稅匯算清繳時可以稅前扣除嗎？

答： 你好！實(shí)際代扣代繳個稅了是可以的

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司為在美國成立的跨國公司，其計(jì)劃在中國設(shè)立一個分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)甲公司的專利、商標(biāo)等特許權(quán)在中國的許可運(yùn)營。預(yù)計(jì)每年取得各類特許權(quán)使用費(fèi)1000萬元，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)可以稅前扣除的支出約200萬元。如果甲公司不在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，該200萬元的費(fèi)用可以由總公司負(fù)擔(dān)。請比較甲公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)與不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。

答： 你好，如果甲公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則每年應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅：（1000-200）x25%=200萬元。如果甲公司暫時不在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則每年應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅：1000x10%=100萬元。不設(shè)置分支機(jī)構(gòu)為佳。