安詳?shù)男『?/p>
于2020-06-18 15:20 發(fā)布 ??2175次瀏覽
bamboo老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-06-18 15:22
12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f(wàn)元。 A.300 B.1200 C.900 D.0老師為什么這題選A呢？可以解釋？
答： 6000*15%=900萬(wàn)元 1200-900=300萬(wàn)元 這個(gè)呀 等于是 稅務(wù)上 不承認(rèn)這300萬(wàn)元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算 所以 是300萬(wàn)元計(jì)稅基礎(chǔ)的 而會(huì)計(jì)上 全部費(fèi)用處理 賬面價(jià)值為0 這樣的話 是低估資產(chǎn) 從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)
A公司2×17年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元?！ ?/p>
答： 已經(jīng)支付了廣告費(fèi)，則賬面價(jià)值為0，理解為資產(chǎn)賬面為0也是可以的，資產(chǎn)負(fù)債都是0，資產(chǎn)賬面=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可以稅前扣除的金額=1200-6000*15%
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
老師，如果我公司2018年 銷售收入是1000萬(wàn)，本年廣告費(fèi)300萬(wàn)，那本年能稅前扣除的是150萬(wàn)。那假如2019年的銷售額也是1000萬(wàn)，廣告費(fèi)也是300萬(wàn)，那我2019年稅前抵扣廣告費(fèi)應(yīng)該是多少
答： 你好，2019年稅前抵扣廣告費(fèi)＝1000*15%＝150
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2020-06-18 15:26
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2020-06-18 15:27
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