蘋果寒風(fēng) 追問

2020-06-18 19:55

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麗人公司為增值稅一般納稅人，運(yùn)用的貨物增值稅稅率為13%，轉(zhuǎn)讓元形資
盧的增值稅率為6%，存貨按實(shí)懷戲本計(jì)價(jià)。2019年7月份發(fā)生部分業(yè)務(wù)加下：
1、5日 ，將一批原材料委托甲公司將美加工為A座祝消費(fèi)品（炸全銀首
飾）。安出原材料戲本為22萬(wàn)元，以支索支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票主明
的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅為3.9萬(wàn)元，甲公司按稅法規(guī)定代收繳的消費(fèi)稅為13萬(wàn)
禮。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外銷售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(6分）
2、10日，上還A產(chǎn)品加工兒畢，已驗(yàn)收入庫(kù)。（3分）
3、19日，將一臺(tái)沒備對(duì)外出租，取詩(shī)習(xí)租金收入為25萬(wàn)元（不含稅，稅率1
3%），款項(xiàng)己收存銀行。

蘋果寒風(fēng) 追問

2020-06-18 19:56

4、22日，將其購(gòu)買的一專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給內(nèi)公司，開具塘值稅發(fā)票注明的價(jià)款
為50萬(wàn)元（不含稅價(jià)），價(jià)稅款已存銀行。該專利戲本為60萬(wàn)元，已攤銷22萬(wàn)元
（6分）
5、30日，計(jì)提稅金反報(bào)加。已知當(dāng)月實(shí)際應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬(wàn)元、
消費(fèi)視為20萬(wàn)元、印花稅構(gòu)25萬(wàn)元、城市維護(hù)建淺稅和教育費(fèi)附加以當(dāng)習(xí)應(yīng)交
流轉(zhuǎn)稅計(jì)提的比例分別為7%和3%。(6分）
要求：根據(jù)上述材料，編制麗人公司各時(shí)間點(diǎn)的會(huì)計(jì)分錄。單位：馬元

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:06

1.借委托加工物資22
貸原材料22

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:06

借委托加工物資30
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額3.9
貸銀行存款33.9

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:07

借委托加工物資13
貸銀行存款13

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:07

2.借原材料65
貸委托加工物資65

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:08

3.借銀行存款25*1.13
貸其他業(yè)務(wù)收入25
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅25*13%

蘋果寒風(fēng) 追問

2020-06-18 20:09

前面三個(gè)分錄都是第一題的嗎

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:09

4借銀行存款53
累計(jì)攤銷22
貸無(wú)形資產(chǎn)60
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅3
營(yíng)業(yè)外收入10

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:11

5.借稅金及附加5.86
貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅58.6*7%
—應(yīng)交教育費(fèi)附加58.6*3%

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:18

前面三個(gè)分錄都是第一題的

蘋果寒風(fēng) 追問

2020-06-18 20:29

老師，可以稍微給我講解一個(gè)第三個(gè)分錄是怎么來(lái)的嗎？

暖暖老師 解答

2020-06-18 20:38

動(dòng)產(chǎn)出租稅率是13的稅率

蘋果寒風(fēng) 追問

2020-06-18 20:59

好的，謝謝老師

暖暖老師 解答

2020-06-18 21:02

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)