某自來水公司為增值稅一般納稅人，一直選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公司目前計(jì)劃購(gòu)置一臺(tái)大型凈水設(shè)備，價(jià)格800萬元,安裝費(fèi)100萬元，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)，且能取得增值稅專用發(fā)票。其中，安裝服務(wù)為甲供工程，對(duì)方選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。公司業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定，每年不含稅銷售額為3000萬元，每年預(yù)計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。要求：（1）該自來水公司進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)考慮的籌劃期為多長(zhǎng)時(shí)間？為什么？（2）計(jì)算一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在納稅籌劃期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅。（3）選擇最優(yōu)納稅方案，并計(jì)算可以節(jié)約的增值稅稅額. （4）納稅籌劃期后，公司應(yīng)如何計(jì)稅。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-20 14:38

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陳詩(shī)晗老師解答

2020-06-20 14:41

1，考慮1-3年，稅收政策變化是常態(tài)
2，一般計(jì)稅交的增值稅為3000*9%-150=120
簡(jiǎn)易計(jì)稅交的增值稅為 3000*3%=90
3，簡(jiǎn)易交的少，用簡(jiǎn)易計(jì)稅處理
4，后面按不含稅銷售額-購(gòu)進(jìn)水的差額，再*稅率計(jì)算