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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-06-20 14:56

1季度平均值,二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

maize老師 解答

2020-06-20 14:57

需要(1季度平均值+2季度平均值)/2

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相關問題討論
這個圖片內(nèi)容是國家稅務總局的一個政策解讀里面的數(shù)字,一般實務中,就是您的理解了。
2019-10-09 10:05:01
你好,是1月份人數(shù)*12/12+2月份人數(shù)*11/12+……+12月份人數(shù)*1/12 這樣計算的
2018-04-21 09:37:23
你好!你們的工資表就可以貨個稅申報表
2020-05-14 16:44:04
你好是的從業(yè)人數(shù)是平均值
2019-07-15 11:32:41
你好 季度平均數(shù)=(季度期初從業(yè)人數(shù)%2B季度期末從業(yè)人數(shù))/2
2022-01-03 09:32:01
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