李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:29

金額較大，超過同期銀行貸款利率的話，不論是開利息發(fā)票還是資金占用費(fèi)發(fā)票，其結(jié)果都是一樣的，都是進(jìn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”超過部分需要在匯算時(shí)調(diào)增。

其他 追問

2020-06-20 16:30

如果是開具利息發(fā)票怎么入賬？是不是不能所得稅前扣除？

其他 追問

2020-06-20 16:31

可是金額比較大的情況下，如果計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)期損益會(huì)虧損金額較大

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:40

開具利息發(fā)票，還是計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”，是超過銀行同期貸款利率部分不能扣除，不超過的部分是可以扣除的。
如果一次性把發(fā)票開來，可以按利息的歸屬期計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”比如是一年的利息，可以分?jǐn)偟?2月計(jì)入。

其他 追問

2020-06-20 16:42

能再問一下目前的銀行同期貸款利率是多少？或是我能在哪里查詢到？

其他 追問

2020-06-20 16:48

是不是假設(shè)銀行同期目前是年息5%。如果我們支付的年利率在10%。也就是超出的5%需要調(diào)增？那超出的部分是到匯算清繳時(shí)自己填寫需要調(diào)增的金額嗎？還是入賬時(shí)符合銀行同期利率的部分計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。超出的單獨(dú)計(jì)入另一個(gè)科目？

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:56

銀行同期貸款利率可以在“中國(guó)人民銀行”官網(wǎng)上查到。
假設(shè)銀行同期目前是年息5%。如果我們支付的年利率在10%。你們按10%的利息全部計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”，等到匯算清繳的時(shí)候，自己在稅收金額處填寫按5%計(jì)算出來的金額，自動(dòng)就會(huì)計(jì)算出納稅調(diào)增5%。