陳詩晗老師 解答

2020-06-21 11:00

你上面的處理，不正常之處
1，科目，是用其他權(quán)益工具投資，而不是可供出售金融資產(chǎn)
2，這金融資產(chǎn)是不計提減值的
3，你這長期股權(quán)投資不構(gòu)成，你這里達不成重大影響，
4，是按其他權(quán)益工具投資核算，
5，被投資企業(yè)相關的凈資產(chǎn)變化不影響其他權(quán)益工具投資變化2020-06-20,15:26:08

錯誤 分錄調(diào)整
借 可供出售金融資產(chǎn) -1,198,609.11萬
貸 銀行存款 -1,198,609.11萬
借 長期股權(quán)投資 -1.09萬-93.02億
貸 銀行存款 -1.09萬
營業(yè)外收入 -93.02億

然后按正確的分錄處理
借 其他權(quán)益工具投資 1,198,609.11萬
貸 銀行存款 1,198,609.11萬
借 其他權(quán)益工具投資 1.09萬
貸 銀行存款 1.09萬

健壯的高山 追問

2020-06-21 11:07

老師 為什么不計提減值呀？ 還有他非執(zhí)行董事如果持有股份的話，也不能達成重大影響嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-06-21 11:17

你一個董事，總的是17董事，能產(chǎn)生什么影響呢，不屬于重大，這是金融工具準則規(guī)定。

健壯的高山 追問

2020-06-21 11:26

那就按這個分錄謝就可以了嗎？后面的轉(zhuǎn)換和利潤調(diào)整不用處理嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-06-21 11:47

用這個就可以了的。
轉(zhuǎn)換，和利潤調(diào)整，
轉(zhuǎn)換已經(jīng)調(diào)整了，第二個分錄就是了的