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1 甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行核算，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷(xiāo)售商品符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，向乙公司銷(xiāo)售A商品一批，商品售價(jià)為360000元，增值稅稅額為46800元，該批商品的成本為120000元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）18日，銷(xiāo)售一批原材料，售價(jià)30000元，增值稅稅額為3900元原材料成本為18000元。款項(xiàng)已由銀行收妥。 （3）19日，與丙公司簽訂銷(xiāo)售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷(xiāo)售一批商品，實(shí)際成本100000元。銷(xiāo)售協(xié)議約定，售價(jià)140000元，增值稅稅額18200元，丙公司預(yù)付90000元的貨款，其余款項(xiàng)于2019年12月31日結(jié)算。 （4）20日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為90 000元，增值稅額為11700元。對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)1000元，全部貨款已付該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)劃成本為80000元。 (5)根據(jù)（1）—（4）題業(yè)務(wù)，該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅賬戶(hù)
天真的魚(yú)
于2020-06-22 18:44 發(fā)布 ??2969次瀏覽
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暖暖老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-22 19:42
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