感動(dòng)的發(fā)箍 追問

2020-06-23 14:08

會(huì)計(jì)分錄的具體前后關(guān)聯(lián)

劉之寒老師 解答

2020-06-23 14:37

1、將1-12月?lián)p益類科目發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”（各科目發(fā)生金額=1-11月累計(jì)發(fā)生額+12月發(fā)生額，本步驟略），然后再結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配-未分配利潤”。
借：本年利潤 292600
貸：利潤分配-未分配利潤 292600 
2、
借：利潤分配-提取法定盈余公積 29260
借：利潤分配-提取法定公益金 43890
借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 150000
借：利潤分配-轉(zhuǎn)作股本股利 100000
貸：盈余公積 73150
貸：應(yīng)付股利 150000
貸：股本 100000
（按照題目，本年無足夠利潤）
3、營業(yè)利潤=530000+363000+15000+35000+60800-255000-12500-500-5200-24000-8600-30000=668000，
利潤總額=668000+85000-35000+82000-68500=731500，
凈利潤=731500-191400-247500=292600。