瞇瞇眼的咖啡
于2020-06-25 09:27 發(fā)布 ??3115次瀏覽
暖暖老師
職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-25 09:29
某酒廠為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，本題目中的售價(jià)均為不含稅售價(jià)。（該企業(yè)增值稅率16%；藥酒消費(fèi)稅稅率為10%；酒精消費(fèi)稅率5%；白酒消費(fèi)稅稅率：20%加0.5元/500克）（1噸白酒=1000千克）。要求：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。1、本廠藥酒生產(chǎn)車間用自釀的白酒15噸，每頓成本價(jià)4000元，生產(chǎn)出的藥酒20噸外銷，每頓外銷價(jià)6000元，收入款項(xiàng)存入銀行；2、本廠的白酒2噸，每頓外銷價(jià)5000元，交送本廠所屬招待所作為外銷的零售商品；3、以本廠生產(chǎn)的酒精連續(xù)生產(chǎn)巧克力，領(lǐng)用酒精成本價(jià)計(jì)15000元，外銷價(jià)18000元；4、將白酒0.8噸用于職工食堂，每頓實(shí)際成本6000元，市場售價(jià)12000元；5、本廠生產(chǎn)的酒精8噸，每頓成本價(jià)5500元，外銷5噸，每頓售價(jià)8000，其余直接連續(xù)用于本廠的白酒生產(chǎn)，尚未收到款項(xiàng)。
答： 你好 （1）借：生產(chǎn)成本-藥酒? 60000 貸：庫存商品? 60000 應(yīng)交增值稅=20*6000*0.16=19200 應(yīng)交消費(fèi)稅=20*6000*0.1=12000 借：銀行存款? 139200 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 120000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 19200 借：營業(yè)稅金及附加? 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 12000 （2）借：應(yīng)收賬款? 11600 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1600 （3）自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)巧克力（非應(yīng)稅產(chǎn)品），視同銷售 借：生產(chǎn)成本-巧克力? 15750 貸：庫存商品-酒精? 15000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 750 （4）借：應(yīng)付職工薪酬? 11136 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 9600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 1536 借：主營業(yè)務(wù)成本? 4800 貸：庫存商品? 4800 借：營業(yè)稅金及附加? 2720 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 2720 （5）借：生產(chǎn)成本? 16500 貸：庫存商品? 16500 借：應(yīng)收賬款? 46400 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 6400 借：主營業(yè)務(wù)成本? 27500 貸：庫存商品? 27500 借：營業(yè)稅金及附加? 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 2000
1、A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為13%。產(chǎn)品價(jià)目表標(biāo)明：產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為每件3000元，購買50件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣。甲企業(yè)向A企業(yè)購買70件該產(chǎn)品，規(guī)定付款條件2/10，1/20，30/N。甲企業(yè)于9天內(nèi)付款。假設(shè)現(xiàn)金折扣不涉及增值稅。要求：為A企業(yè)編制相關(guān)會計(jì)分錄。
答： 你好 銷售的時候 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收款的時候 借：銀行存款，財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：應(yīng)收賬款
報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
中級會計(jì)實(shí)務(wù)核算題惠達(dá)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%商品銷售價(jià)格不含增值稅
答： 請問你想問的問題具體是？
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