xiao樣 追問

2020-06-25 18:07

可是房租收入是17年到19年的，怎么做分錄呢

小林老師 解答

2020-06-25 18:20

您好，根據(jù)您的描述，分錄借銀行存款貸預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），

xiao樣 追問

2020-06-25 18:31

老師，怎么是做預(yù)收款項(xiàng)呢？我們不是預(yù)收的以后的房租。是收到之前年度的房租，我是問收入怎么確認(rèn)，因?yàn)榘捶孔馑鶎倨诖_認(rèn)收入的話，收入是17年的，現(xiàn)在才收到房租，開發(fā)票，怎么做分錄呢

小林老師 解答

2020-06-25 18:51

您好，不好意思。您會計(jì)上應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，稅法可以按合同約定期限確認(rèn)。既然本期一次收款，只應(yīng)影響報(bào)稅，不應(yīng)影響會計(jì)的收入成本。

小林老師 解答

2020-06-25 18:51

您好，您若以前年度未確認(rèn)租賃的收入成本，那就本年一次補(bǔ)齊。

小林老師 解答

2020-06-25 18:52

您好，借應(yīng)收賬款，貸以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整貸累計(jì)折舊。

xiao樣 追問

2020-06-25 18:54

可不可以直接都在今年確認(rèn)收入和成本，不調(diào)整以前年度損益呢

小林老師 解答

2020-06-25 18:57

您好，按正確操作是要調(diào)整以前年度損益，若您不調(diào)整，那您的報(bào)表可能不真實(shí)。

小林老師 解答

2020-06-25 18:57

您好，沒有必須非得調(diào)整以前年度，看您企業(yè)的核算要求。

xiao樣 追問

2020-06-25 19:04

如果調(diào)整以前年度損益，收入10萬，成本8萬，是不是中間2萬利潤差額不管以前年度是否虧損都是需要補(bǔ)交所得稅的

小林老師 解答

2020-06-25 19:12

您好，不是的，若以前年度虧損，可以抵減以前年度虧損。您若有未彌補(bǔ)虧損，可以看下如何確認(rèn)收入對公司有利。

xiao樣 追問

2020-06-25 19:17

好的，因?yàn)橹皼]有計(jì)提折舊，如果確認(rèn)到當(dāng)期收入的話，那就這幾年的折舊一起計(jì)提做入成本就可以吧

小林老師 解答

2020-06-25 19:37

您好，是的，收入成本需要配比。