愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 14:08

老師合同毛利就是不含稅收入—實(shí)際成本么？這個合同毛利起到的什么作用？是倒擠的差額？我第一次不會用完工比例

閻老師 解答

2020-06-27 14:16

是的，是用不含稅的收入減去成本倒擠出來的，最后結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算科目，作為和甲方結(jié)算的基礎(chǔ)。
發(fā)生工程各項費(fèi)用成本時，借記“工程施工-合同成本”，貸記“應(yīng)付工資”、“原材料”等科目。
按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入成本時，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：主營業(yè)務(wù)收入，工程施工-合同毛利（差額計入），工程施工期末余額反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后，將“工程施工”與“工程結(jié)算”對沖。（工程結(jié)算總額=合同成本+合同毛利）
工程結(jié)算科目，根據(jù)工程借款結(jié)算單，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”，工程完工后，將“工程施工”與“工程結(jié)算”對沖。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:23

老師我們有個工程總價491540.93
第一次預(yù)付30%的工程款收到147462.3并開出發(fā)票給甲方，同時我收到成本發(fā)票材料100126.9
收到人工發(fā)票42911.5
我寫的分錄最后怎么分錄沖不平有余額？老師給幫忙寫下？

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:24

老師看看我的這個分錄到后面怎么做不會了

閻老師 解答

2020-06-27 19:43

發(fā)工資時個稅也要計入合同成本的。不含稅收入確認(rèn)為營業(yè)收入，可以把合同成本的金額確認(rèn)為營業(yè)成本，差額計入合同毛利。現(xiàn)在不需要結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算，等工程結(jié)束后再結(jié)轉(zhuǎn)就可以。
合同毛利不是合同成本的二級科目，是個合同成本平級的，工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:48

如果我們是甲方做工程也是這樣的分錄么？

閻老師 解答

2020-06-27 19:54

甲方的話就很簡單了，支付預(yù)付款，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款。
收到乙方的工程結(jié)算通知單，借：應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，貸：在建工程
工程完成交付可以使用時，借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 19:55

合同毛利的差額倒擠出來的不用管是吧？還是要和甲方對賬呢？

閻老師 解答

2020-06-27 20:03

之所以要倒擠合同毛利，是為了保證工程施工這個科目最后收款的金額跟合同一致，也就是合同成本加上合同毛利等于合同收入。只要保證最后與合同一致就可以，不用對賬。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-27 20:05

哦！謝謝老師

閻老師 解答

2020-06-27 20:08

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