開心就好 追問

2020-06-28 12:34

有發(fā)票有物流的，整個過程分錄怎么做，不太清楚，麻煩老師寫出來一下，謝謝

劉之寒老師 解答

2020-06-28 13:45

你把18年當時的會計分錄以及發(fā)票，截圖或拍照看看。

開心就好 追問

2020-06-28 15:15

發(fā)票是今年賣給銀行的時候才補開的

劉之寒老師 解答

2020-06-28 15:23

有關(guān)處理如下：
1、退款給蔡
借：其他應(yīng)付款-蔡 4513
貸：銀行存款 4513
2、取得進項：
借：庫存商品 3993.81
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）519.19
貸：其他應(yīng)付款-蔡 4513
3、出售給銀行：
借：銀行存款 3490
借：銀行存款 1985
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 4845.13
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）629.87

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 3993.81
貸：庫存商品 3993.81

開心就好 追問

2020-06-28 19:04

老師，2018年我做的分錄對嗎？

劉之寒老師 解答

2020-06-29 08:37

由于2018年沒有開票，可以這樣處理。

開心就好 追問

2020-06-29 09:06

老師，我們是小規(guī)模納稅人，也是這么做嗎？，還有如果2018年剛開始開票，分錄有何不同呢？

劉之寒老師 解答

2020-06-29 09:11

小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，取得的是普票，按價稅合計處理：
1、退款給蔡
借：其他應(yīng)付款-蔡 4513
貸：銀行存款 4513
2、取得發(fā)票：
借：庫存商品 4513
貸：其他應(yīng)付款-蔡 4513
3、出售給銀行：
借：銀行存款 3490
借：銀行存款 1985
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入   4468.32 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 44.68 【4513/（1+1%）*1%】
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本  4513
貸：庫存商品 4513
上面所說的18年沒有開票指的是供貨方?jīng)]有給你們開票，你們沒有給蔡開票，沒有體現(xiàn)采購和銷售，也沒有發(fā)生增值，可以按當時的方式處理。

開心就好 追問

2020-06-29 09:18

老師，我們小規(guī)模月收入不超10萬，季度不超30萬，上面這筆分錄還要體現(xiàn)免稅，是嗎？怎么做

劉之寒老師 解答

2020-06-29 09:37

月度按上述正常處理；等到季度結(jié)束，如果免稅，將增值稅轉(zhuǎn)入“其他收益”或“營業(yè)外收入”。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：其他收益/營業(yè)外收入