納稅人沒收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅和消費(fèi)稅核算

答： 你好，應(yīng)該把包裝物押金作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅和消費(fèi)稅。增值稅就是押金/（1%2B增值稅稅率）*增值稅稅率；消費(fèi)稅就是押金/（1%2B增值稅稅率）*消費(fèi)稅稅率

論述題納稅人沒收逾期未退還包裝物的押金，應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅和消費(fèi)稅核算。

答： 一、沒收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的） 注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1%2B包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/（1%2B包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率 二、解釋 1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，比照無法收回的應(yīng)付賬款處理，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入” 2、稅法規(guī)定： （1）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。 ① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。 ② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。 （2）因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12 個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，繳納消費(fèi)稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某酒廠是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，本月7月異地銷售糧食白酒，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取包裝物價(jià)款為500元（不含增值稅），包裝物成本為300元。以上款項(xiàng)均未收到。要求：計(jì)算該酒廠出售包裝物的應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 你好 增值稅=500*13%=65 消費(fèi)稅=500*20%=100 借，應(yīng)收賬款565 貸，其他業(yè)務(wù)收入500 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷65 借，其他業(yè)務(wù)成本300 貸，周轉(zhuǎn)材料——包裝物300 借，稅金及附加100 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 100