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送心意

暖暖老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-28 16:42

一、沒收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
       貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)
              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
                           ——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的)
注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
       應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
二、解釋
1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入,比照無法收回的應(yīng)付賬款處理,計(jì)入“營業(yè)外收入”
2、稅法規(guī)定:
(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。
① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入,在并人銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅收入,再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。
(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12 個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,繳納消費(fèi)稅。

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你好,應(yīng)該把包裝物押金作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅和消費(fèi)稅。增值稅就是押金/(1%2B增值稅稅率)*增值稅稅率;消費(fèi)稅就是押金/(1%2B增值稅稅率)*消費(fèi)稅稅率
2020-06-29 13:59:07
一、沒收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下: 借:其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的) 注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1%2B包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1%2B包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率 二、解釋 1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入,比照無法收回的應(yīng)付賬款處理,計(jì)入“營業(yè)外收入” 2、稅法規(guī)定: (1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。 ① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。 ② 包裝物押金是含稅收入,在并人銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅收入,再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。 (2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12 個(gè)月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,繳納消費(fèi)稅。
2020-06-28 16:42:08
您好,沒收逾期未退還包裝物的押金,應(yīng)視同價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。需要將上述押金先還原為不含增值稅的收入,再計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。
2020-06-23 08:56:55
你好 增值稅=500*13%=65 消費(fèi)稅=500*20%=100 借,應(yīng)收賬款565 貸,其他業(yè)務(wù)收入500 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷65 借,其他業(yè)務(wù)成本300 貸,周轉(zhuǎn)材料——包裝物300 借,稅金及附加100 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 100
2020-05-28 16:54:16
應(yīng)交的消費(fèi)稅是:2600000/1.16*20%+4*2000*0.5,按不含稅價(jià)款征收20%的消費(fèi)稅,另外按每斤交0.5元的消費(fèi)稅。
2019-12-28 16:34:57
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