時(shí)一 追問

2020-06-29 09:03

不是該用以前年度損益調(diào)整嗎，但是管理費(fèi)用二級(jí)三級(jí)科目調(diào)整，我怎么處理，不能借貸都是以前年度損益調(diào)整吧？

關(guān)老師 解答

2020-06-29 09:08

會(huì)計(jì)事務(wù)所是讓你直接在2019年12月份的憑證里進(jìn)行調(diào)整，所以不用以前年度損益調(diào)整科目。管理費(fèi)用如果要調(diào)整，應(yīng)該是你二級(jí)科目掛的不合理，一般也是調(diào)整管理費(fèi)用的二級(jí)科目。因?yàn)樗枚悈R算清繳，調(diào)整的就是管理費(fèi)用的二級(jí)科目。

時(shí)一 追問

2020-06-29 09:18

老師，現(xiàn)在我要在2020年6月記賬，直接抄寫過來嗎，跨年度了呢

關(guān)老師 解答

2020-06-29 10:42

實(shí)務(wù)當(dāng)中，我們一般是直接修改2019年12月份的憑證，然后調(diào)整2020年期初余額。然后把2019年12月份調(diào)整好的報(bào)表，上報(bào)稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

時(shí)一 追問

2020-06-29 10:59

老師，我是第一年做會(huì)計(jì)，不懂你說的直接修改2019年12月憑證，已經(jīng)裝訂審計(jì)后的憑證還能修改？腦子有點(diǎn)亂亂的

關(guān)老師 解答

2020-06-29 11:04

2019年的憑證裝訂了沒有關(guān)系，實(shí)務(wù)中很多直接拆了把調(diào)整的調(diào)整放進(jìn)去。問題是，你2019年憑證已經(jīng)審計(jì)了，那你現(xiàn)在發(fā)出來的憑證不是審計(jì)要你調(diào)整的憑證？

時(shí)一 追問

2020-06-29 11:13

這是審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，附帶的調(diào)整分錄。關(guān)鍵是我們是正規(guī)的國企，集團(tuán)下屬二級(jí)公司，不能拆了重新裝，而且1到5月報(bào)表已經(jīng)上傳不能修改的。

關(guān)老師 解答

2020-06-29 11:25

如果分錄沒有辦法調(diào)整，那就按一下方法調(diào)整，具體做法如下：
  （1）調(diào)表不調(diào)賬；
  （2）使用報(bào)表項(xiàng)目；不能使用“以前年度損益調(diào)整”科目；
  （3）調(diào)整方法：將被審計(jì)單位錯(cuò)誤的分錄與正確的分錄對(duì)比，形成調(diào)整分錄。
  錯(cuò)誤分錄中有的項(xiàng)目，正確分錄不應(yīng)有——反向沖回；
  錯(cuò)誤分錄中沒有的項(xiàng)目，正確分錄中應(yīng)有——補(bǔ)記；
  錯(cuò)誤分錄和正確分錄均有的項(xiàng)目，金額錯(cuò)——調(diào)差額；
  錯(cuò)誤分錄和正確分錄均有的項(xiàng)目，金額正確—不調(diào)；