年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開(kāi)企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

截止2019末，本公司壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)折舊的影響轉(zhuǎn)回按5年計(jì)算（2019年為第4年），企業(yè)所得稅稅率為25%，前述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：賬面應(yīng)補(bǔ)提或應(yīng)沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？

答： 看一下圖片，參考一下

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

截止2019末，本公司壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)折舊的影響轉(zhuǎn)回按5年計(jì)算（2019年為第4年），企業(yè)所得稅稅率為25%，前述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，目前遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：賬面應(yīng)補(bǔ)提或應(yīng)沖回的遞延所得稅資產(chǎn)金額是多少？ ?

答： 你好，同學(xué)。 補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn) （10%2B20%2B50）*25%-5