2、 (20分)某居民企業(yè)納稅人，2019年經(jīng)營(yíng)成果如下:全年取得銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元;取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元;產(chǎn)品銷售成本1 00萬(wàn)元;稅金及附加100萬(wàn)元;銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元) ; 管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元) ; 財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(其中向非金融機(jī)構(gòu)借款400萬(wàn)元，支付借款利息40萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為8%) ; 營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中通過(guò)縣級(jí)以上政府部門]對(duì)災(zāi)區(qū)捐款25萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被罰款2萬(wàn)元)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-30 09:41

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-06-30 09:45

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程
2000+80+10+2-100-100-500-200-50-40=1102

暖暖老師解答

2020-06-30 09:46

國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減2

暖暖老師解答

2020-06-30 09:46

廣告費(fèi)扣除限額=2080*15%=312，納稅調(diào)增400-312=88

暖暖老師解答

2020-06-30 09:47

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=80*60%=48
2080*0.005=14，納稅調(diào)增80-14=66

暖暖老師解答

2020-06-30 09:47

新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減52.5

暖暖老師解答

2020-06-30 09:48

借款利息納稅調(diào)增40-400*8%=8

暖暖老師解答

2020-06-30 09:48

捐贈(zèng)支出扣除限額=1102*12%=132.24全額扣除

暖暖老師解答

2020-06-30 09:49

直接捐贈(zèng)和罰款納稅調(diào)增12

暖暖老師解答

2020-06-30 09:50

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算=1102-2+88+66-52.5+8+12=1221.5
應(yīng)交所得稅1221.5*25%

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