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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-06-30 14:33

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2020-06-30 14:33:41

陳詩晗老師 解答

2020-06-30 14:36

市場上交易的金融資產(chǎn),不對。
按交易工具分類,金融市場可分為交易債務(wù)工具的債權(quán)市場和交易權(quán)益工具的權(quán)益市場(即股票市場)。交易債務(wù)工具和優(yōu)先股的市場被統(tǒng)稱為固定收益市場,不包括優(yōu)先股的股票市場被稱為普通股市場。

金融資產(chǎn)是金融資產(chǎn) 金融工具是金融工具,不可混 為一談的

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您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待 2020-06-30 14:33:41
2020-06-30 14:33:50
您好:1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的會計處理 核算科目:交易性金融資產(chǎn) (1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn) 借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)   投資收益(發(fā)生的交易費用)   應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)   應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)  貸:銀行存款等 (2)持有期間的股利或利息 借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)   應(yīng)收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)  貸:投資收益 (3)資產(chǎn)負債表日公允價值變動 ①公允價值上升 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動  貸:公允價值變動損益 ②公允價值下降 借:公允價值變動損益  貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 (4)出售交易性金融資產(chǎn) 借:銀行存款(出售凈價,即價款扣除手續(xù)費)  貸:交易性金融資產(chǎn)——成本           ——公允價值變動(或借方)    投資收益(差額,也可能在借方) 2、以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失,應(yīng)當在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時,計入當期損益。 3.會計處理 (1)債權(quán)投資的初始計量 借:債權(quán)投資——成本(面值)       ——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)   應(yīng)收利息(實際支付的款項中包含的利息)  貸:銀行存款等 (2)債權(quán)投資的后續(xù)計量 借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)   債權(quán)投資——應(yīng)計利息(到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息)  貸:投資收益(債權(quán)投資期初賬面余額或期初攤余成本乘以實際利率或經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定的利息收入)    債權(quán)投資——利息調(diào)整(差額,利息調(diào)整攤銷額,也可能在借方) (3)出售債權(quán)投資 借:銀行存款等   債權(quán)投資減值準備  貸:債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息)    投資收益(差額,也可能在借方) 3、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的會計處理 核算科目:其他債權(quán)投資 (1)企業(yè)取得金融資產(chǎn) 借:其他債權(quán)投資——成本(面值)         ——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)   應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)  貸:銀行存款等 注:若購買的債券為到期一次還本付息債券,則購買價款中包含的利息,記入“其他債權(quán)投資——應(yīng)計利息”科目。 (2)資產(chǎn)負債表日計算利息 借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)   其他債權(quán)投資——應(yīng)計利息(到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息)  貸:投資收益(其他債權(quán)投資的期初賬面余額或攤余成本乘以實際利率計算確定的利 息收入)    其他債權(quán)投資——利息調(diào)整(差額,也可能在借方) (3)資產(chǎn)負債表日公允價值正常變動 ①公允價值上升 借:其他債權(quán)投資——公允價值變動  貸:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 ②公允價值下降 借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動  貸:其他債權(quán)投資——公允價值變動 (4)出售其他債權(quán)投資 借:銀行存款等  貸:其他債權(quán)投資(賬面價值)    投資收益(差額,也可能在借方) 同時: 借:其他綜合收益  貸:投資收益 或相反分錄 4、指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)的會計處理 核算科目:其他權(quán)益工具投資 (1)企業(yè)取得金融資產(chǎn) 借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價值與交易費用之和)   應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)  貸:銀行存款等 (2)資產(chǎn)負債表日公允價值正常變動 ①公允價值上升 借:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動  貸:其他綜合收益 ②公允價值下降 借:其他綜合收益  貸:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 (3)持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利  貸:投資收益 (4)出售其他權(quán)益工具投資 借:銀行存款等  貸:其他權(quán)益工具投資(賬面價值)    盈余公積    利潤分配——未分配利潤(差額計入留存收益,也可能在借方) 同時: 借:其他綜合收益  貸:盈余公積    利潤分配——未分配利潤 或相反分錄。希望能夠幫助到您,謝謝
2019-09-12 11:58:08
1.交易費用不同:交易性金融資產(chǎn)的交易費用計入管理費用,其他三種金融資產(chǎn)的交易費用計入資產(chǎn)成本。 2.計量模式不同:交易性金融資產(chǎn),其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資是以公允價值計量。債權(quán)投資是以攤余成本計量。
2020-05-18 16:50:42
好,這些不屬于貨幣資金。
2024-03-06 14:18:05
你好同學(xué)。交易性金融資產(chǎn)沒有減值,其它的都有。
2019-10-17 09:58:56
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