老師，合同違約金和滯納金是預(yù)計(jì)負(fù)債吧，未來可抵扣的是0對(duì)嗎？國債利息呢，怎么理解

鐘存老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-07-01 08:50

同學(xué)你好
國債利息是稅收優(yōu)惠，不繳納所得稅的
所以是永久性差異
計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值

卍小蝸牛追問

2020-07-01 08:52

合同違約金和滯納金是預(yù)計(jì)負(fù)債吧，未來可抵扣的是0對(duì)嗎？

鐘存老師解答

2020-07-01 09:06

滯納金是預(yù)計(jì)負(fù)債吧，未來可抵扣的是0
其實(shí)合同違約金，是可以根據(jù)合同以及支付憑證扣除的，目前實(shí)務(wù)中

卍小蝸牛追問

2020-07-01 10:41

那A合同違約金最好不選是嗎

鐘存老師解答

2020-07-01 10:47

考試題庫要是這樣規(guī)定的
你就這么記憶吧
實(shí)際業(yè)務(wù)中可以扣除

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