阿凱 追問

2020-07-02 08:45

請(qǐng)老師盡快作答。謝謝老師

阿凱 追問

2020-07-02 08:49

老師您在嗎

李達(dá)老師 解答

2020-07-02 08:52

你這個(gè)問題有點(diǎn)多呀，估計(jì)要一陣子做完

阿凱 追問

2020-07-02 08:53

老師，謝謝你。給你發(fā)紅包送心意。愛你哦

李達(dá)老師 解答

2020-07-02 09:33

第一道題
1、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500w
貸：銀行存款 500w

2、享有北大公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額
=2000*0.3=600w大于公允價(jià)值500w

調(diào)增初始投資成本=600-500=100w
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100w
貸：營(yíng)業(yè)外收入 100w
3、不正確，按照權(quán)益法需要確認(rèn)投資收益=
6000*30%=1800w
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1800w
貸：投資收益 1800w

第二道題
1、（1）
借：交易性金融資產(chǎn)  45000
投資收益   800
貸：銀行存款。 45800
（2）
借：應(yīng)收股利  5000
貸：投資收益  5000
（3）
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)  10000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000
2、
交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

二、賬務(wù)處理不同
交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理
1.初始計(jì)量
①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；
②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益（交易費(fèi)用）
貸：銀行存款
2.后續(xù)計(jì)量
總原則：資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

（1）反映公允價(jià)值的變動(dòng)
升值：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貶值：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值
（2）持有期間
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3.處置時(shí)
總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益
借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）
投資收益（可借可貸）

其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理
1.初始計(jì)量
總原則：
①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額；
②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目
借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和）
應(yīng)收股利
貸：銀行存款等
2.后續(xù)計(jì)量
①升值
借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
②貶值
借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)
③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益

3.處置時(shí)

總原則：
①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益；
②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。
借：銀行存款
貸：其他權(quán)益工具投資——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）
盈余公積（可借可貸）
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（可借可貸）
同時(shí)：
借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
貸：盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
或反之

阿凱 追問

2020-07-02 09:43

老師，您會(huì)計(jì)分錄沒有寫全，數(shù)字沒有寫。還有第一個(gè)分錄500w是怎么來的

阿凱 追問

2020-07-02 09:44

老師沒事了，我看錯(cuò)了

李達(dá)老師 解答

2020-07-02 10:47

500w是你支付的對(duì)價(jià)哦