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(二）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率為13%,原材料按實際成本核算，2019年12月初，A 材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān) 經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 資料（1)5月，購入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票 上注明的價款300000元，增值稅稅額39000元，購入 該種材料發(fā)生保險費1000元，發(fā)生運輸費4000元 (已取得運輸專用發(fā)票，增值稅稅額360元）,運輸過程 中發(fā)生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已 通過銀行付清，運輸費用的增值稅率9%。 (2)15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費品）, 發(fā)出B材料成本為70000元，支付加工費20000元，取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600 元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元，材料加 工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼 續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。 (3)20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售 機構(gòu)辦公樓的日常維修，購入A材料時支付的相應(yīng)增
激動的大俠
于2020-07-02 08:23 發(fā)布 ??4359次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2020-07-02 08:36
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