憂心的冬天 追問

2020-07-02 09:22

·37、A公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下： 
（1) 5月25日，A公司決定建造一條車間管理用的生產(chǎn)線，購入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款 
為600萬元，增值稅稅額為78萬元。當日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 
（2) 建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本360萬元，計稅價格為400萬元；發(fā)生建造工人工資100萬元，均符 
合資本化條件并以銀行存款支付。 
（3) 6月20日，所建造的生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為5年，預計凈殘值為25萬元，采用年數(shù) 
總和法計提折舊。 
要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:22

1.借工程物資600
應交稅費進項稅額78
貸銀行存款678

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:22

借在建工程600
貸工程物資600

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:22

2.借在建工程600
貸工程物資600

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:23

3.借在建工程360
貸庫存商品360

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:23

4.借在建工程100
貸應付職工薪酬100

憂心的冬天 追問

2020-07-02 09:23

要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關(guān)認證，不考慮其他因素，完成下列小題。 
（答案中的金額用“萬元”表示） 
（1) 根據(jù)資料（1) 編制購入工程物資時的會計分錄。 (3分） 
（2) 根據(jù)資料（1) 編制領(lǐng)用工程物資時的會計分錄。 (3分） 
（3) 根據(jù)資料（2) 編制領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造生產(chǎn)線時的會計分錄。 (3分） 
（4) 根據(jù)資料（2) 編制發(fā)生建造工人工資的會計分錄。 (3分） 
（5) 根據(jù)資料（1) (2)計算該生產(chǎn)線的入賬價值。（3分） 
（6) 根據(jù)資料（1) (2)(3)計算2019年應計提折舊額并做相關(guān)分錄。（4分）

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:23

5.借固定資產(chǎn)1060
貸在建工程1060

憂心的冬天 追問

2020-07-02 09:24

接著上面的

暖暖老師 解答

2020-07-02 09:25

6.19年計提折舊
（1060-25）*5/15*6/12=172.5
借制造費用172.5
貸累計攤銷172.5