;)
- 送心意
陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2020-07-02 15:09
你好同，還。
這里的處理沒有區(qū)別，唯一的區(qū)別就是增值稅的區(qū)別，一般納稅人會用到應(yīng)交稅費增值稅銷項，應(yīng)交稅費增值稅進項。
小規(guī)模納稅人直接應(yīng)交稅費增值稅。沒有三級科目。
相關(guān)問題討論
你好，增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄
1、采購時:
借:原材料 / 庫存商品
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業(yè)費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
貸:制造費用
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
13、季末,計提預(yù)交所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2020-03-05 19:59:31
借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
期末結(jié)轉(zhuǎn)：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時
借:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅一 銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費-一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅
繳納時借:應(yīng)交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
2019-02-25 14:28:13
http://nz1l.cn/course/course_85.html
http://nz1l.cn/course/course_149/learn/lesson_1633
建議好好學習一下，講的非常詳細
2017-05-16 14:52:01
借：應(yīng)收帳款
貸：營業(yè)收入
應(yīng)交稅費～增值稅～銷
借：營業(yè)成本
應(yīng)繳稅費～增值稅～進
貸：應(yīng)付賬款
2020-04-13 16:29:29
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理的完整分錄需要一下幾個步驟：
1. 開票：先按有關(guān)法律法規(guī)頒布的開票要求，正確、完整地開具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)憑證通過信息采集系統(tǒng)記錄；
2. 核銷：按照稅票上的未稅銷售金額計算出增值稅額，然后集中核銷；
3. 結(jié)轉(zhuǎn)：將稅款由“應(yīng)收稅款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅款”科目；
4. 繳稅：按照有關(guān)規(guī)定和稅款的處理方式，將納稅人按期申報的應(yīng)繳稅款繳費到國家有關(guān)劃撥賬戶；
5. 憑證：記錄發(fā)票、收據(jù)、單據(jù)等增值稅憑證，以便后期核查。
拓展知識： 核驗發(fā)票、單據(jù)的重要性。核驗發(fā)票、單據(jù)信息有助于對發(fā)票的真實性、完整性、準確性進行保障，避免以假亂真，保證納稅義務(wù)準確履行，減少不必要的納稅負擔和爭議，從而確保發(fā)票、單據(jù)信息的真實性。
2023-02-23 20:57:17
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2020-07-02 15:13
陳詩晗老師 解答
2020-07-02 15:16