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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-07-02 15:09

你好同,還。
這里的處理沒有區(qū)別,唯一的區(qū)別就是增值稅的區(qū)別,一般納稅人會用到應(yīng)交稅費增值稅銷項,應(yīng)交稅費增值稅進項。
小規(guī)模納稅人直接應(yīng)交稅費增值稅。沒有三級科目。

廖**文 追問

2020-07-02 15:13

小規(guī)模不是還有個差額計稅嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-07-02 15:16

差額也不影響你會計處理,只是計稅的時候差額,賬務(wù)處理是不變的。

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你好,增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄 1、采購時: 借:原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計提工資 借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等 借:制造費用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計提折舊 借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業(yè)費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 貸:制造費用 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄 7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本 8、銷售收入 借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 13、季末,計提預(yù)交所得稅 借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用 14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額) 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2020-03-05 19:59:31
借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 期末結(jié)轉(zhuǎn): 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一進項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅一 銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時 借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費-一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;, 2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅 繳納時借:應(yīng)交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
2019-02-25 14:28:13
http://nz1l.cn/course/course_85.html http://nz1l.cn/course/course_149/learn/lesson_1633 建議好好學習一下,講的非常詳細
2017-05-16 14:52:01
借:應(yīng)收帳款 貸:營業(yè)收入 應(yīng)交稅費~增值稅~銷 借:營業(yè)成本 應(yīng)繳稅費~增值稅~進 貸:應(yīng)付賬款
2020-04-13 16:29:29
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理的完整分錄需要一下幾個步驟: 1. 開票:先按有關(guān)法律法規(guī)頒布的開票要求,正確、完整地開具發(fā)票,并將發(fā)票及相關(guān)憑證通過信息采集系統(tǒng)記錄; 2. 核銷:按照稅票上的未稅銷售金額計算出增值稅額,然后集中核銷; 3. 結(jié)轉(zhuǎn):將稅款由“應(yīng)收稅款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅款”科目; 4. 繳稅:按照有關(guān)規(guī)定和稅款的處理方式,將納稅人按期申報的應(yīng)繳稅款繳費到國家有關(guān)劃撥賬戶; 5. 憑證:記錄發(fā)票、收據(jù)、單據(jù)等增值稅憑證,以便后期核查。 拓展知識: 核驗發(fā)票、單據(jù)的重要性。核驗發(fā)票、單據(jù)信息有助于對發(fā)票的真實性、完整性、準確性進行保障,避免以假亂真,保證納稅義務(wù)準確履行,減少不必要的納稅負擔和爭議,從而確保發(fā)票、單據(jù)信息的真實性。
2023-02-23 20:57:17
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