(1)專門開采的天然氣45000千立方米,開采原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米(2)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額22400萬(wàn)元。(3)以原煤直接加工洗煤110萬(wàn)噸，對(duì)外銷售90萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額15840萬(wàn)元。(4)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米) , 取得不含稅銷售額660萬(wàn)(6)購(gòu)進(jìn)采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收人庫(kù)。(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。要求:計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)201 4年12月應(yīng)繳納的增值稅。老師這個(gè)是17%還是13%那，那我寫的17%就是算錯(cuò)了嗎？

答： 你好，要看題目的時(shí)間。

老師你好，專門開采的天然氣45000千立方米,開采原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米 (2)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額22400萬(wàn)元。 (3)以原煤直接加工洗煤110萬(wàn)噸，對(duì)外銷售90萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額15840萬(wàn)元。 (4)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。 (5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米) , 取得不含稅銷售額660萬(wàn) (6)購(gòu)進(jìn)采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收人庫(kù)。 (7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。 要求:計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)201 4年12月應(yīng)繳納的增值稅。 老師這個(gè)是17%還是13%那，那我寫的17%就是算錯(cuò)了嗎？

答： 你好，這個(gè)是13%的稅率的，都是13%了

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（1）專門開采天然氣45000千立方米，開采原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。（2）銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額148400萬(wàn)元。（3）以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額72000萬(wàn)元。（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。（5）銷售天然氣37000千立方米（含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷售額7400萬(wàn)元。（6）購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。（7）購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。資源稅稅率，原煤為5%，天然氣為6%；洗選煤的折算率為70%。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 參考答案： 該企業(yè)銷售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420（萬(wàn)元）。 該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤和加工洗煤應(yīng)納資源稅=72000×70%×5%%2B132.5×5%=2526.63（萬(wàn)元）。 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。 該企業(yè)本月銷售天然氣應(yīng)納資源稅=7400÷37000×（37000-2000）×6%=420（萬(wàn)元）