F 追問(wèn)

2020-07-02 14:22

老師 我說(shuō)的這個(gè)工程就是給學(xué)校的圖書(shū)館的書(shū)做一個(gè)編目呀，或者是上架呀，貼書(shū)標(biāo)這種的，工期的話一般是1-3個(gè)月不等，那比如我6月份接了一個(gè)工程，開(kāi)了發(fā)票 ，6月份不是確認(rèn)了收入嗎，可是這個(gè)工程6月份沒(méi)做，要8月份來(lái)做，那我6月份我要怎么做成本？

軼塵老師 解答

2020-07-02 14:24

開(kāi)票不確認(rèn)收入  開(kāi)票計(jì)入工程結(jié)算科目  
甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開(kāi)工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000
實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000
   （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款
      借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結(jié)算 1740,000
    （3）實(shí)際收到的合同價(jià)款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用
         09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000

F 追問(wèn)

2020-07-02 15:01

老師 合同已簽訂， 開(kāi)票也開(kāi)了為什么不能確認(rèn)收入呢？

軼塵老師 解答

2020-07-02 15:02

建筑安裝行業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入

F 追問(wèn)

2020-07-02 15:02

老師 我覺(jué)得這個(gè)不算建筑安裝工程的 可以不按這個(gè)來(lái)

軼塵老師 解答

2020-07-02 15:03

那你只能開(kāi)票確認(rèn)收入 沒(méi)成本就繳納所得稅

F 追問(wèn)

2020-07-02 15:05

成本有的呀 比如做這個(gè)工程的人員工資 還有圖書(shū)條碼這些耗材不就是成本嘛？我的理解是我6月份是否可以暫估成本 等這個(gè)工程完工以后再?zèng)_回暫估 重新結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？

軼塵老師 解答

2020-07-02 15:09

可以 這種做法只要不跨年是可以的

F 追問(wèn)

2020-07-02 15:32

那老師比如我開(kāi)了發(fā)票確定收入 那銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么辦也不確認(rèn)嗎？這樣的話就和開(kāi)票系統(tǒng)不一致了吧

軼塵老師 解答

2020-07-02 15:38

開(kāi)票要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅啊

F 追問(wèn)

2020-07-02 15:39

老師剛剛不是說(shuō)開(kāi)票不確定收入嘛 那怎么確定銷(xiāo)項(xiàng)稅呢 分錄怎么做

軼塵老師 解答

2020-07-02 15:43

你不用完工百分比法 那么開(kāi)票就要確認(rèn)收入啊

F 追問(wèn)

2020-07-02 16:03

老師 像這種大巴票和打車(chē)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

軼塵老師 解答

2020-07-02 16:51

是的 按照3%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)