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職工福利費、工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費扣除，納稅調(diào)增，應該怎么填納稅調(diào)整項目明細表
粗心的烏龜
于2020-07-03 22:26 發(fā)布 ??2932次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2020-07-03 22:57
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?同學您好，很高興為您解答，請稍等 答
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您好你是指A公司自已幫自已開票嗎？然后要B公司付款 答
請問個稅系統(tǒng)更改了2024年的數(shù)據(jù)，今年申報殘保金 問
按更改后個稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)申報 答
為什么要去減去而不是加上150*40% 問
核心是成本法轉(zhuǎn)權益法時，對原持有股權（80%）在處置前的投資收益調(diào)整規(guī)則： 甲公司 2×19 年分配現(xiàn)金股利 150 萬元（成本法下長江公司已按 80% 確認投資收益），但該股利是甲公司當年凈利潤（620 萬元）的分配，需先判斷是否屬于 “投資后實現(xiàn)凈利潤的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（長江公司投資后）凈利潤 = 620÷2=310 萬元，分配的 150 萬元≤310 萬元，屬于投資后凈利潤分配，成本法下確認的投資收益無需沖回，但轉(zhuǎn)權益法時，需按剩余股權比例（40%）追溯調(diào)整 “長期股權投資”： 原成本法下，長江公司確認應收股利 = 150×80%=120 萬元，對應 “投資收益”；轉(zhuǎn)權益法時，剩余 40% 股權對應的股利 = 150×40%=60 萬元，需從 “長期股權投資 —— 損益調(diào)整” 中扣除（因為股利分配會減少被投資方凈資產(chǎn)，權益法下需按持股比例調(diào)減長期股權投資賬面價值），而非加上。 答
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