對現(xiàn)有存貨價格變動風險進行淘氣是公允價值套期而不是現(xiàn)金流量套期，這個怎么理解？

答： 您好，可以理解為對現(xiàn)有存貨價格變動風險進行套期，是利用期貨進行的套期保值，購買或者沽出期貨，對現(xiàn)時來講，只是按公允價值進行核算，并沒有獲得現(xiàn)金流量，所以對現(xiàn)有存貨價格變動風險進行套期是公允價值套期，而不是現(xiàn)金流量套期。

老師 為什么通貨膨脹市場利率上升，折現(xiàn)率就上升。 市場利率和折現(xiàn)率是什么關(guān)系？證券價值等于未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。通貨膨脹市場利率上升，則折現(xiàn)率上升，現(xiàn)值下降，因此證券價格下降；

答： 折現(xiàn)率=無風險報酬率+風險報酬率，而風險報酬率包括通脹率、期限補償率等，通脹率上升了，折現(xiàn)率自然也就上升了。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

A、C項應(yīng)該是現(xiàn)金流量套期啊，怎么是公允價值套期呢？

答： 區(qū)分這兩個主要看規(guī)避的是什么風險，公允價值套期是對已確認的資產(chǎn)和負債、未確認的確定承諾和這些資產(chǎn)負債確定承諾中的可辨認部分的公允價值變動風險進行套期，規(guī)避的是價格風險。 而現(xiàn)金流量套期是對現(xiàn)金流動性風險的套期，即規(guī)避的是未來現(xiàn)金流量風險。 所以1、3規(guī)避的都是價格風險而非流動性風險