總分機(jī)構(gòu)，7月份申報(bào)2020年第二季度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表，分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中三項(xiàng)因素填2020年1—6月的數(shù)，還是填2019年一整年收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額？

答： 你好，同學(xué)。 是的喲，總分機(jī)構(gòu)申報(bào)是要填寫這三項(xiàng)的。有標(biāo)準(zhǔn)比例的。

在做企業(yè)第一季度的季報(bào)的時(shí)候，A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中 營(yíng)業(yè)收入 職工薪酬 資產(chǎn)總額的基數(shù)分別是什么呀

答： 分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入， 是職工人數(shù)吧？ 資產(chǎn)總額是資產(chǎn)負(fù)債表平均資產(chǎn)總額

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，在做企業(yè)第一季度的季報(bào)的時(shí)候，A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中 營(yíng)業(yè)收入 職工薪酬 資產(chǎn)總額的基數(shù)分別是什么呀？

答： 1.“稅款所屬時(shí)期”：填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度申報(bào)時(shí)“稅款所屬期間”填報(bào)“××年4月1日至××年6月30日”。 　　2.“總機(jī)構(gòu)名稱”“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。 　　3.“總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”“分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”：填報(bào)有關(guān)部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。 　　4.“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)本稅款所屬期企業(yè)匯總計(jì)算的本期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。 　　5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。 　　6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對(duì)于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的財(cái)政集中分配比例的金額。 　　7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×50%的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。 　　8.“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。 　　9.“職工薪酬”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。 　　10.“資產(chǎn)總額”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。 　　11.“分配比例”：填報(bào)經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后十位。 　　12.“分配所得稅額”：填報(bào)分支機(jī)構(gòu)按照分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。 　　13.“合計(jì)”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)金額。 　　三、表間關(guān)系 　　1.“應(yīng)納所得稅額”欄次＝表A200000第15行。 　　2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次＝表A200000第17行。 　　3.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次＝表A200000第18行。 　　4.“分支機(jī)構(gòu)情況”中對(duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門行次的“分配所得稅額”欄次＝表A200000第19行。