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宇飛老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-07-06 10:24

你好，是債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例，不是借款和所有借款的比。

宇飛老師 解答

2020-07-06 10:35

舉個(gè)例子，某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬元。
解：企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000（萬元），現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000×（408÷6800）=360（萬元）。

花花月圓 追問

2020-07-06 11:34

哦哦。明白了 老師

宇飛老師 解答

2020-07-06 11:40

不客氣，滿意請(qǐng)五星評(píng)價(jià)哈，謝謝。

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你好，是債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例，不是借款和所有借款的比。
2020-07-06 10:24:31
關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款的利息扣除，是指在一家公司給另一家關(guān)聯(lián)企業(yè)借款時(shí)，為了補(bǔ)償借款方的財(cái)務(wù)成本，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間需要支付利息，而且這種利息也可以從稅負(fù)中減免。為了讓關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款利息符合稅法的規(guī)定，借款方應(yīng)該采取一定的措施來保證這種利息的合法性，例如，定期報(bào)告借款利息，保證借款利息符合當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定，并確保借款利息在稅務(wù)部門的認(rèn)可之下才能得到減免。
2023-03-08 12:17:54
你好 有證據(jù)嗎？證明這個(gè)公司已經(jīng)破產(chǎn)
2019-09-20 06:15:33
屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，所以要按照關(guān)聯(lián)企業(yè)處理
2020-07-09 17:46:05
一、超過債資比部分，全部調(diào)增，不考慮利率；二、未超過債資比部分，調(diào)增超過利率部分。
2018-08-30 10:05:01
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