甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調(diào)整的事項資料如下： （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元； （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）

干凈的秀發(fā)

于2020-07-06 22:34 發(fā)布 ??2457次瀏覽

標簽：