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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2020-07-07 11:25

你好，如果是一般納稅人
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

豐富的洋蔥 追問

2020-07-07 11:28

是做兩個分錄嗎 老師

豐富的洋蔥 追問

2020-07-07 11:28

小規(guī)模 也是一樣的嗎？

鄒老師 解答

2020-07-07 11:37

你好，是的，需要做兩個分錄
小規(guī)模的分錄是
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。

豐富的洋蔥 追問

2020-07-07 11:46

借：管理費用-開辦費440 貸：庫存現(xiàn)金 440   
抵減增值稅，借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）440  貸：管理費用-開辦費 440  老師你看這樣對不對？

鄒老師 解答

2020-07-07 11:54

你好，如果是籌建期，一般納稅人是這樣做分錄的 
如果是小規(guī)模就是這樣做分錄
借：管理費用-開辦費440 貸：庫存現(xiàn)金 440
抵減增值稅，借：應交稅費——應交增值稅440 貸：管理費用-開辦費 440

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按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
2017-05-17 10:48:50
購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：借：管理費用，貸：銀行存款，同時，借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額），貸：管理費用
2020-01-06 15:50:16
你好！你說的不同情況，是分什么情況？
2019-07-27 13:47:22
我是小規(guī)模
2020-01-16 21:39:11
一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出，在發(fā)生時先記入固定資產(chǎn)或管理費用，待有實際應繳納增值稅稅款時再做減免，在應交稅費-應交增值稅（減免稅款）科目核算。 二、法律法規(guī)依據(jù)：財政部 關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知 財會[2012]13號 三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理如下： 按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，在取得相應發(fā)票以后，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。 ， 實際工作中，因購買稅控設備價款才490元，發(fā)生時也可直接記入管理費用，抵減應交稅款時借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入（或管理費用）。 企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
2018-08-27 12:15:33
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